Kas ir naudas plūsmas pārskats?
Naudas plūsmas pārskats parāda, kā uzņēmums ir iztērējis skaidru naudu. To bieži lieto kopā ar pārējiem diviem galvenajiem pārskatiem - Peļņa un zaudējumi un Bilance. Tā ir trešā uzņēmuma finanšu pārskatu sastāvdaļa.
Kāpēc naudas plūsmas pārskats ir svarīgs?
Naudas plūsmas pārskats ir svarīgs, jo tas informē lasītāju par uzņēmējdarbības naudas stāvokli. Lai bizness būtu veiksmīgs, tam vienmēr jābūt pietiekamam naudas skaitam. Tam ir vajadzīga skaidra nauda, lai apmaksātu savus izdevumus, samaksātu bankas aizdevumus, samaksātu nodokļus un iegādātos jaunus aktīvus. Naudas plūsmas pārskats nosaka, vai uzņēmumam ir pietiekami daudz naudas, lai tieši to izdarītu.
Skaidras naudas lietošana ir galvenā prasība, lai bizness saglabātu maksātspēju . Kad uzņēmumam vairs nav pietiekami daudz skaidras naudas, lai samaksātu nodevas, to bieži pasludina par bankrotējušu .
Šajā grāmatvedības ievadā mēs neizskatīsim faktiskās naudas plūsmas pārskata faktisko sagatavošanu. Patiesībā biznesa pasaulē mazie uzņēmumi reti sastāda naudas plūsmas pārskatu, jo peļņas un zaudējumu pārskats ir pietiekams viņu vajadzībām. Maz ticams, ka mazs uzņēmums, piemēram, maiznīca, veiks sarežģītus bezskaidras naudas darījumus, kas pamatotu šādu informāciju. Tāpēc tiek uzskatīts par laika un naudas izšķiešanu, ja grāmatvedis sagatavo ziņojumu, kas nevienam maz noderētu!
No otras puses, lielām struktūrām, piemēram, Nike un Microsoft, naudas plūsmas pārskata sagatavošana ir obligāta. Šādiem uzņēmumiem bieži būs ievērojams daudzums bezskaidras naudas darījumu, dažkārt pat miljardiem dolāru lielu ieņēmumu, kas viņiem vienkārši ir parādā, bet vēl nav saņemts skaidrā naudā. Šādās situācijās peļņas un zaudējumu aprēķins ne vienmēr ir pietiekams, un naudas plūsmas pārskats ir vērtīgs daudziem lietotājiem, piemēram, bankām un akcionāriem.
Naudas plūsmas pārskata piemērs
Iedomāsimies, ka jūs sākat biznesu ar 1000 USD.
Iegādājoties 1000 ASV dolāru, jūs pērkat sastāvdaļu kastīti un cepat kūkas.
Jūs pārdodat visas kūkas klientam par 5000 ASV dolāriem.
Klients jautā, vai viņš var nopirkt kūkas uz kredīta, tas nozīmē, ka viņš maksās par kūkām mēneša beigās. Jūs piekrītat.
Šajā scenārijā noteiksim jūsu naudas pozīciju.
Ieņēmumi: 5000 USD
Saskaņā ar grāmatvedības noteikumiem ieņēmumi tiek atzīti tad, kad tie ir nopelnīti, nevis tad, kad tie ir saņemti. Tāpēc, tā kā esat veicis pārdošanu klientam, pārdošana jāatzīst par saņemtajiem ieņēmumiem.
Peļņa: 4000 USD
Jūs iztērējāt kūciņām 1000 USD un pārdodat tās par 5000 USD. Tādējādi jūs iegūstat 4000 USD peļņu.
Skaidra nauda: NULLE!
Lai arī jūs esat nopelnījis 5000 USD ieņēmumus un 4 000 USD peļņu, jums ir ZERO NAUDAS! Šis scenārijs bieži var parādīties uzņēmējdarbības vidē, īpaši ar lielām korporācijām, kas norāda uz naudas plūsmas pārskata sagatavošanas nozīmi.
Šīs nodarbības mērķis ir aprakstīt naudas plūsmas pārskata pamatotību un to, kad tas var būt nepieciešams. Tomēr jūs, iespējams, atklāsiet, ka lielākajai daļai mazo uzņēmumu šis pārskats nav vajadzīgs - peļņas un zaudējumu aprēķins bieži vien ir viss, kas nepieciešams nodokļu un plānošanas vajadzībām.
Izmēģinājuma atlikums vs. Peļņa un zaudējumi Vs. Bilances lapa Vs. Naudas plūsmas pārskats
| Izmēģinājuma atlikums | Peļņa un zaudējumi | Bilance | Naudas plūsmas pārskats | |
| Konti iekļauti | Visi konti | Ieņēmumi un izdevumi | Aktīvi, pasīvi, rasējumi un īpašnieka kapitāls | Banka |
| Tips | Iekšējiem lietotājiem | Ārējiem lietotājiem | Ārējiem lietotājiem | Ārējiem lietotājiem |
| Parādīta galvenā informācija | Apstiprinājums, ka mūsu debeta konti ir līdzsvarā ar mūsu kredītkontiem | Gada peļņa / zaudējumi | Uzņēmuma tīro aktīvu vērtība | Bankas atlikuma palielināšanās / samazināšanās |
| Struktūra | Visi debeta konti kreisajā pusē, visi kredītkonti labajā pusē | Ieņēmumi mīnus izdevumi ir vienāda ar peļņu | Aktīvi mīnus saistības ir vienādi ar īpašnieka pašu kapitālu | Sāk ar bankas atlikumu gada sākumā. Pievienojiet saņemto naudu mīnus iztērētā nauda Vienāds ar bankas atlikumu |